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简答题 某企业2014年底,有关经营情况如下:  (1)2014年实现的产品销售收入5000万元,固定资产盘盈收入55万元,国债利息收入20万元 ;  (2)应结转产品销售成本3000万元;  (3)应缴纳增值税90万元,销售税110万元,城市维护建设税14万元,教育费附加6万元 ;  (4)发生产品销售费用250万元,发生财务费用12万元,其中因逾期归还银行贷款,支付银行罚息2万元发生管理费用808万元;  (5)发生营业外支出70万元。其中被工商部门罚款15万元 已知:该企业适用企业所得税税率为25% 。  要求:计算该企业2014年应纳企业所得税税额?
  • 1、国债利息收入20万元属于免税收入;
    2、增值税90万元不得在税前扣除;
    3、因逾期归还银行贷款而支付的罚息2万元准予在税前扣除;
    4、工商部门罚款15万元不得在税前扣除。
    5、收入总额 =5000+55=5055(万元) 准予扣除项目 =3000+110+14+6+250+12+808+(70-15) =4255(万元)
    2014年度应纳企业所得税税额 =(5055-4255)*25% =200(万元)
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