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简答题 某企业2014年底，有关经营情况如下：  （1）2014年实现的产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入55万元，国债利息收入20万元 ；  （2）应结转产品销售成本3000万元；  （3）应缴纳增值税90万元，销售税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元 ；  （4）发生产品销售费用250万元，发生财务费用12万元，其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元发生管理费用808万元；  （5）发生营业外支出70万元。其中被工商部门罚款15万元 已知：该企业适用企业所得税税率为25% 。  要求：计算该企业2014年应纳企业所得税税额？
  • 1、国债利息收入20万元属于免税收入；
    2、增值税90万元不得在税前扣除；
    3、因逾期归还银行贷款而支付的罚息2万元准予在税前扣除；
    4、工商部门罚款15万元不得在税前扣除。
    5、收入总额 =5000＋55=5055（万元） 准予扣除项目 =3000＋110＋14＋6＋250＋12＋808＋（70－15） =4255（万元）
    2014年度应纳企业所得税税额 =（5055－4255）*25％ =200（万元）

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