试题详情
简答题某公司于5月10日收到甲企业一张面值500000元、期限90天、利率9%的商业承兑汇票。6月9日，公司持此票据到银行贴现，贴现率为12%；票据到期后，出票人和该公司均无款支付，银行已通知公司将贴现票款转作逾期贷款。要求：根据以上资料计算票据贴现净额，并作出有关的会计分录。
  • 贴现净额计算：票据到期值＝100000（1＋9%÷360×90）＝102250（元）
    贴现利息＝102250×12%÷360×60＝2045（元）
    贴现净额＝102250－2045＝100205（元）有关会计分录：
    1、贴现时：借：银行存款100205
    贷：应收票据——甲企业100000
    财务费用205
    2、转作逾期贷款时：借：应收账款——甲企业102250
    贷：短期借款102250

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