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简答题某县城一内资生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税22万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定免抵增值税8万元，退回增值税5万元。要求：根据上述资料，计算该企业本期应缴纳的城建税和教育费附加。
  • 代征进口环节增值税不随之代征城建税和教育费附加；出口退税也不退城建税和教育费附加，免抵的增值税要计算缴纳城建税和教育费附加。纳税人拖欠的消费税收取滞纳金，城建税和教育费附加也应加罚滞纳金，但本题不涉及。所以：应纳城建税=（22+50+8）×5％=4（万元）应纳教育费附加=（22+50+8）×3％=2.4（万元）

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