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简答题 某新建建设项目的基础数据如下：  （1）建设期2年，运营期10年，建设投资3600万元，预计全部形成固定资产；  （2）建设投资来源为自有资金和贷款，贷款2000万元，年利率6%（按年计息），贷款合同约定运营期第一年按项目最大偿还能力还款，运营期第2-5年将未偿还贷款等额本息偿还。自有资金和贷款在建设期内均衡投入；  （3）项目固定资产使用年限10年，残值率5%，直线法折旧；  （4）流动资金250万元由自有资金在运营期第1年投入（流动资金不用于建设期贷款偿还）。    （5）运营期间正常年份的营业收入为900万元，经营成本为280万元，产品营业税金及附加税为6%，所得税率为25%；  （6）运营期第一年达到设计产能的80%，该年营业收入经营成本均为正常年份80%，以后均达到设计产能。 （7）建设期贷款偿还完成之前，不计提盈余公积，不分配股利。 列式计算项目运营期第一年偿还的贷款本金和利息；
  • 答案一：
    运营期第一年息税折旧摊销前利润
    =900×80%×（1-6%）-280×80%=452.8万元
    运营期第一年偿还利息=2121.80×6%=127.31万元
    运营期第一年偿还本金=452.8-127.31=325.49万元
    答案二：
    固定资产原值=建设投资+建设期贷款利息=3600+121.8=3721.80万元
    年折旧=固定资产原值×（1-残值率）/使用年限=3721.8×（1-5%）/10=353.57万元
    运营期第一年利息=2121.80×6%=127.31万元
    运营期第一年总成本=280×80%+353.57+127.1=704.88万元
    运营期第一年息税前利润=900×80%×（1-6%）-704.87+127.31=99.23万元
    运营期第一年可用于还款的资金=99.23+353.57=452.8万元
    运营期第一年偿还的贷款利息=127.31万元
    运营期第一年偿还的贷款本金=452.8-127.31=325.49万元

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