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- 简答题某企业2015年12月份发生如下业务: (1)向C公司购入材料500公斤,货款20000元,尚未支付,增值税率17%。材料已验收入库,另外支付运费400元。 (2)当月生产产品投入原材料26000元,车间一般耗用原材料7000元。 (3)以银行存款支付水电费7000元,其中生产直接耗用4000元,车间一般耗用2000元,厂部管理部门耗用1000元。 (4)以银行存款支付下年度上半年的报刊订阅费300元。 (5)结算本月职工工资48000元。其中生产工人工资25000元,车间管理人员工资10000元,厂部管理人员工资8000元,专设销售机构人员工资5000元。 (6)按14%的比例计提职工福利费。 (7)本月生产用固定资产折旧2500元,管理部门固定资产折旧1000元。 (8)计提12月份的利息费用120元,并支付2015年全年的利息费用1440元。 (9)以银行存款支付电视广告费5000元。 (10)当月无形资产摊销120元。 (11)结转当月的制造费用。 (12)结转当月完工产品。本月投入生成产品500件全部完工。 (13)当月取得销售收入70000元,销货成本50000元。增值税率17%。 (14)应交纳城市维护建设税595元,教育费附加149元。 (15)本月因自然灾害损失固定资产一台,原值70000元,折旧35000元,报经批准,予以转销。 (16)当月转让一项无形资产,账面价值30000元,取得收入52000元,按5%计算营业税。 (17)本月计提存货跌价准备2000元,无形资产减值准备3000元,固定资产减值准备10000元,在建工程减值准备1000元。 要求:根据上述经济业务编制有关会计分录。
- 1.借:原材料20400
应交税费—应交增值税(进项税额)3400
贷:银行存款400
应付账款23400
2.借:生产成本—基本生产26,000
制造费用7,000
贷:原材料33000
3.借:生产成本—基本生产4000
制造费用2,000
管理费用1,000
贷:银行存款7000
4.借:管理费用300
贷:银行存款300
5.借:生产成本—基本生产25000
制造费用10000
管理费用8000
销售费用5000
贷:应付职工薪酬——工资48000
6.借:生产成本—基本生产3500
制造费用1400
管理费用1120
销售费用700
贷:应付职工薪酬——应付福利费6720
7.借:制造费用2500
管理费用1000
贷:累计折旧3500
8.借:财务费用120
贷:应付利息120
借:应付利息1440
贷:银行存款1440
9.借:销售费用5000
贷:银行存款5000
10.借:管理费用120
贷:无形资产120
11.制造费用合计:7000+2000+10000+1400+2500=22900
借:生产成本—基本生产22900
贷:制造费用22900
12.借:产成品81400
贷:生产成本—基本生产81400
成本合计:26000+4000+25000+3500+22900=81400
13.借:应收账款81900
贷:主营业务收入70000
应交税费——应交增值税11900
借:主营业务成本50000
贷:产成品50000
14.借:营业税金及附加744
贷:应交税费—应交城市维护建设税595
-应交教育费附加149
15.发现时:
借:待处理财产损溢35000
累计折旧35000
贷:固定资产70000
报经批准后予以转销:
借:营业外支出—固定资产损失35000
贷:待处理财产损溢35000
16.借:银行存款52000
贷:无形资产30000
应交税费——应交营业税2600
营业外收入17400
17.借:资产减值损失16000
贷:存货跌价准备2000
无形资产减值准备3000
固定资产减值准备10000
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