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简答题 2008年7月10日，顺达市国税稽查局接到群众举报，江州三叶商贸有限公司存在严重的税收问题。稽查局于7月11日立案，并于7月12日开始对该公司进行检查。经过一个多月的检查，发现该公司确实存在税收问题，公司的法定代表人以及财物负责人都承认了违法事实。以下为检查的基本情况： 一、公司的基本情况江州三叶商贸有限公司主要从事商品零售业务，系增值税一般纳税人，非小型微利企业。会计核算采用《企业会计准则》，库存商品采用售价核算。 二、检查取得的相关稽查资料库存商品明细账、商品进销差价明细账、主营业务收入明细账、主营业务成本明细账（资料1-1，资料1-2；资料1-3，资料1-4），固定资产明细账、累计折旧明细账、固定资产清理明细账（资料2-1，资料2-2；资料2-3，资料2-4，资料2-5，资料2-6）。相关记账凭证（资料3-1，资料3-2；资料3-3，资料3-4，资料4-1，资料4-2；资料4-3，资料4-4，资料4-5）。 三、根据资料所给三叶商贸有限公司2008年1月的库存商品明细账、商品进销差价明细账、主营业务收入明细账、主营业务成本明细账，2008年全年的固定资产、累计折旧、固定资产清理明细账及相关记账凭证，分析、计算、回答下列问题： 计算通用设备全年应当计提的折旧额，与实际计提折旧额比较，分析有无多提折旧的问题。
  • 税控机成本可在税前一次扣除，不再计提折旧。11月增加、减少的固定资产，12月增提、减提折旧。
    通用设备年折旧率=（1-5%）/5=19%
    1月-11月应提折旧费=305460×19%×11/12=53200.95
    12月应提折旧费=（305460+4600-8500-4200）×19%×1/12=4708.20元
    全年应计提折旧费=53200.95+4708.20=57909.15
    全年实际计提折旧费=61190.45
    全年多提折旧费=61190.45-57909.15=3281.30

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