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简答题 长江公司为增值税一般纳税人，2011年11月30日的科目余额表如下表所示： 注："应付利息"科目余额7840元为预提的短期借款利息。 长江公司12月份有关资料如下： （1）本月销售商品共计售价20000元，增值税额3400元，款项尚未收到。商品成本12000元（不考虑城市维护建设税和教育费附加）。 （2）收回以前年度已核销的坏账60元。 （3）向承包商支付工程款12000元。 （4）计提本月固定资产折旧2000元，摊销长期待摊费用400元，均计入管理费用。另用银行存款支付其他管理费用4000元。 （5）本月支付已预提的短期借款利息7840元。 （6）用银行存款偿还短期借款10000元。 （7）发生财务费用600元，均以银行存款支付。 （8）年末按应收账款余额的4‰计提坏账准备。 （9）用银行存款交纳增值税500元，所得税300元。 （10）出售交易性金融资产，出售时账面价值为15000元 （其中：成本14000元，公允价值变动1000元），售价16000元。 要求： 1．根据上述资料编制长江公司有关业务的会计分录。 2．计算长江公司12月31日资产负债表中下列项目的金额：①银行存款；②应收账款；③存货；④长期待摊费用；⑤交易性金融资产；⑥在建工程；⑦应付利息；⑧应交税费。
  • 1.
    ①借：应收账款23400
    贷：主营业务收入20000
    应交税费--应交增值税（销项税额）3400
    借：主营业务成本12000
    贷：库存商品12000
    ②借：应收账款60
    贷：坏账准备60
    借：银行存款60
    贷：应收账款60
    ③借：在建工程12000
    贷：银行存款12000
    ④借：管理费用6400
    贷：累计折旧2000
    长期待摊费用400
    银行存款4000
    ⑤借：应付利息7840
    贷：银行存款7840
    ⑥借：短期借款10000
    贷：银行存款10000
    ⑦借：财务费用600
    贷：银行存款600
    ⑧年末应收账款账面余额=40000+23400+（60-60）=63400（元）
    本期坏账准备计提数=63400×4‰-（160+60）=33.6（元）
    借：资产减值损失33.6
    贷：坏账准备33.6
    ⑨借：应交税费--应交增值税（已交税金）500
    应交所得税300
    贷：银行存款800
    ⑩借：银行存款16000
    公允价值变动损益1000
    贷：交易性金融资产--成本14000 公允价值变动1000
    投资收益2000
    2．①银行存款=54000+60-12000-4000-7840-10000-600-800+16000=34820（元）
    ②应收账款=（40000+23400）×（1-4‰）=63146．4（元）
    ③存货=（20000+90000）-12000=98000（元）
    ④长期待摊费用=600-400=200（元）
    ⑤交易性金融资产=55000-15000=40000（元）
    ⑥在建工程=42000+12000=54000（元）
    ⑦应付利息=7840-7840=0（元）
    ⑧应交税费=-2500+3400-500-300=100（元）

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