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简答题 兴旺公司符合小企业标准，属于增值税一般纳税人企业，购销货物适用的增值税税率为17%，有以下业务： （1）2×13年12月1日与A企业签订合同采用预收款方式销售设备一台。合同约定设备售价8万元，甲公司2×13年12月5日收到购货方A企业付款9.36万元，并向购货方A企业开出增值税专用发票，当月未向购货方发货。  （2）兴旺公司与B企业签订以旧换新业务合同，2×13年12月13日按照合同向B企业销售某产品10台，单价为1万元，增值税0.17万元，单位成本为0.5万元，兴旺公司已经开具增值税专用发票，同时收回10台同类旧商品入库，每件回收价为0.1万元。  （3）兴旺公司2×13年12月5日销售给C企业一台机床，销售价款5万元，该机床成本为3万元。兴旺公司当日开出增值税专用发票，并将提货单交给C企业，C企业已开出一张为期6个月的商业承兑汇票。由于C企业车间内放置该项新设备的场地尚未确定，经兴旺公司同意，机床暂不提货。  要求：  （1）根据上述业务作出兴旺公司2×13年12月的会计分录与税务处理； （2）分析计算兴旺公司2×13年12月应确认的收入；  （3）分析计算上述业务对兴旺公司2×13年12月资产负债表上存货的影响金额； （4）分析计算上述业务对兴旺公司2×13年12月资产负债表上负债的影响金额。

  • （2）兴旺公司2×13年12月应确认的收入： 
    2×13年12月业务（1）不确认收入； 
    2×13年12月业务（2）确认收入100000元；
    2×13年12月业务（3）确认收入50000元； 
    兴旺公司2×13年12月应确认的收入=100000+50000=150000（元）。
    （3）上述业务对兴旺公司2×13年12月资产负债表上存货的影响金额：
    业务（1）不影响； 
    业务（2）使资产负债表上的存货减少=50000-10000=40000（元）；
    业务（3）使资产负债表上的存货减少30000元； 
    上述业务使兴旺公司2×13年12月资产负债表上存货减少70000元。 
    （4）分析计算上述业务对兴旺公司2×13年12月资产负债表上负债的影响金额：
    业务（1）使资产负债表上的负债增加93600元；
    业务（2）使资产负债表上的负债增加17000元；
    业务（3）使资产负债表上的负债增加8500元； 
    上述业务使兴旺公司2×13年12月资产负债表上负债增加=93600+17000+8500=119100（元）。

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