诚诚制衣公司位于某市区，2011年度生产经营情况如下（1）销_睦霖题库

简答题 诚诚制衣公司位于某市区，2011年度生产经营情况如下（1）销售收入5500万元；（2）销售成本3800万元，增值税900万元，销售税金及附加100万元；（3）销售费用800万元，其中含广告费500万元；宣传费120万元。（上年超限额未扣除的广告费50万元）（4）管理费用600万元，其中含业务招待费100万元、研究新产品费用50万元；（5）财务费用100万元；（6）营业外支出50万元，其中含向供货商支付违约金10万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠现金10万元；（7）实发工资总额100万元，支出职工福利费20万元，职工福利费年初余额25万元。要求：根据以上资料，计算该企业2011年度应缴纳的企业所得税。

正确答案：（1）销售费用中，广告费和业务宣传费税前扣除限额=5500×15%=825万元＞620万元+50万元，实际发生620万元，可以据实扣除，上年结转未扣除的广告费50万元也允许在本年度扣除；
（2）管理费用中，业务招待费税前扣除限额：5500×
0.5%=27.5万元＜100×60%=60万元，税前可以扣除27.5万元，应调增应纳税所得额100-27.5=72.5万元；（3）营业外支出中，企业之间违约金可以列支；
（4）本年发生的职工福利费应先冲减年初余额，不足部分按规定扣除，25-20=5万元，本年支出未超过年初数，不允许扣除，应调增应纳税所得额20万元。
（5）利润总额=5500-3800-100-800-600-100-50=50万元
捐赠税前扣除限额=50×12%=6万元，实际发生额10万元，准予税前扣除6万元，应调增应纳税所得额4万元
（6）该企业2011年应纳税所得额=50-50+72.5++20+4-50×50%=71.5万元
（7）2011年度该企业应纳企业所得税=71.50×25%=17.88万元。
答案解析：
关注下方微信公众号，在线模考后查看

热门试题