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简答题审计人员在审查某公司“库存现金日记账”时,发现2006年5月24日78#现付字凭证摘要为“付拆除A型机器劳务费”,金额为400元,在“库存现金日记账”和“银行存款日记账”中却没有发现相应的清理收入,怀疑该公司可能将报废固定资产的清理收入转入“小金库”。 审计人员首先调出78#现付字记账凭证,其原始凭证为一张经领导批准的“支付给顺义的A型机器拆除费400元”的白条,其分录为:  借:管理费用——拆除费                           400      贷:库存现金                                      400  审查固定资产明细账,发现2006年5月27日转字80#凭证的摘要栏注明“报废A型设备”字样,调出转字80#凭证,该分录为:      借:累计折旧                                         70 000             营业外支出                                      40 000        贷:固定资产——A型设备                        110 000  审计人员分析,报废一台价值11万元,并且半成新的设备,必定有清理收入,决定进一步追踪调查。询问该设备的保管员,保管员供认该项设备已运往郊区的某乡 镇企业。与该乡镇企业核实,系于2006年5月28  从该公司以5万元现金购入的,有该公司财务科开出的白条收据。审计人员在取证后,向该公司提出上述问题,财务经理供认不讳。 指出存在的问题,并且作出相应的账务调整分录。
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