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简答题满洲里某国际运输有限公司，主要从事陆路运输，具有《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》，且《道路运输经营许可证》的经营范围应当包括“国际运输”，符合应税服务零税率实行免抵退税办法的规定。2015年1月份，该公司取得国际运输收入4000000元，国内运输收入8000000元，以上均在当月计入销售收入。当月该公司购进大型运输车10辆，总价7000000元，进项税额1190000元，上期留抵税额为0，请计算当期免抵税额。
  • 1.当期国际运输收入免抵退税额=4000000×11%=440000（元）
    2.当期应纳税额=8000000×11%－1190000=－310000（元）
    当期期末留抵税=310000（元）
    3.当期期末留抵税310000元＜当期免抵退税额440000元
    当期应退税额=当期期末留抵税=310000（元）
    当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额=440000－310000=130000（元）

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