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简答题 A企业成立于2006年3月，为防伪税控系统增值税一般纳税人，生产各种日用家电产品，其存货采用实际价格法核算，流转税纳税期限为一个月，2009年8月31日“应交税费——应交增值税”帐户借方余额2000元，2009年9月企业发生的主要经济业务如下： 1、9月3日，购进甲种材料一批，金额100000元，税额17000元，取得增值税专用发发票5张，已验收入库，货款尚未支付。 2、9月5日，向H企业售出产品一批，专用发票注明不含税价款500000元，税额85000元；为了及早收回货款，双方在合同中规定符合现金折扣的条件为：2/10、1/20、n/30（假定计算折扣时不考虑增值税）。 3、9月6日，购入一大型设备，对方开具的增值税专用发票注明价款400000元，税额68000元，款项已支付。另用现金支付运输费用7000元（未取得合格发票），支付安装费12000元。设备于当月投入使用。 4、9月8日，接受捐赠一设备，设备价款50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，用银行存款支付安装费用2万元，运输费用0.5万元（未取得合格发票）。A企业对接受捐赠的设备按固定资产管理。 5、9月10日，2008年应收B企业销货款100000元，由于B企业发生财务困难，经协商，B企业用银行存款支付A企业货款60000元，余款不再偿还，款项已收到。A企业已对该笔应收帐款计提坏帐准备5000元。 6、9月11日，A企业欠F企业货款800000元，由于A企业短期内无力支付，经协商，A企业以其产品偿还债务，产品公允价值600000元，实际成本400000元。 7、9月13日，以托收承付方式向B企业销售产品一批，成本为200000元，增值税专用发票上注明售价为280000元，增值税47600元，A公司销售时已知B公司发生财务困难，短期内收回货款的可能性不大，但为了促销以免存货积压，A公司仍然实施了上述销售业务。 8、9月14日，H公司支付9月5日购货款9、9月20日，以前已经转销的坏帐10000元重新收回。 10、9月25日，A企业以自产产品向C企业销售产品一批，产品成本40万元，不含税售价41万元，A公司按售价向C公司开具增值税专用发票一张，货款尚未收到。 要求：根据上述资料，编制每笔经济交易的会计分录，并计算当期应纳增值税额。
  • 1、借：原材料——甲100000
    应交税费——应交增值税（进项税额）17000
    贷：应付帐款117000
    2、借：应收账款585000
    贷：主营业务收入500000
    应交税费——应交增值税（销项税额）85000
    3、借：固定资产419000
    应交税费——应交增值税（进项税额）68000
    贷：银行存款468000
    库存现金19000
    4、借：固定资产525000
    应交税费——应交增值税（进项税额）85000
    贷：待转资产价值_接受捐赠非货币性资产价值585000
    银行存款25000
    5、借：银行存款600000
    坏帐准备5000
    营业外支出35000
    贷：应收帐款——B企业100000
    6、借：应付帐款——F800000
    贷：主营业务收入600000
    应交税费——应交增值税（销项税额）102000
    营业外收入——债务重组利得98000
    借：主营业务成本400000
    贷：库存商品400000
    7、借：发出商品200000
    贷：库存商品200000
    借：应收帐款——B企业（应收销项税额）47600
    贷：应交税费——应交增值税（销项税额）47600
    8、借：银行存款573300
    财务费用11700
    贷：应收帐款——H公司585000
    9、借：应收帐款10000
    贷：坏帐准备10000
    借：银行存款10000
    贷：应收帐款10000
    10、借：应收帐款-C公司479700
    贷：主营业务收入410000
    应交税费——应交增值税（销项税额）69700
    借：主营业务成本400000
    贷：库存商品400000
    应纳增值税额：进项税额：17000+68000+85000=170000
    销项税额：85000+102000+47600+69700=304300
    应纳税额=304300-170000-2000=132300

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