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简答题2009年1月15日上午9时,审计人员对NL公司的库存现金进行突击审计。经过清点,实际库存情况如下:  (1)现钞有:100元币9张、50元币15张、10元币20张、5元币50张、2元币40张、1元币20张、5角币10张、2角币10张、1角币15张。 (2)尚未入账的收入凭证3张,计2520.00元;  (3)尚未入账的支出凭证5张,计1556.00元,其中支出手续不完备的付款凭证2张,计1200.00元。盘点日(1月15日)的库存现金账面余额为1244.5元,2009年1月1日至盘点日止收入3226.00元,支出3075.82元。2008年12月31日库存现金账面余额1981.32元。 请编制NL公司库存现金盘点表,并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题,提出审计意见。
  • 该单位现金管理的问题:
    1、账务不清楚。手续不完备的也付款!应加强付款审核;根据会计准则中的现金管理制度,因工作需要,如出差、业务招待和杂费,购买1000元以上的办公用品等(100元以内,不予借支,先个人垫付,然后凭正式发票报销),支取现金时,必须由经办人员填写现金支出申请,经总经理审批签字,出纳方可办理支取现金手续。现金报销,首先填制支出凭单,凭证式发票,由总经理签字,由出纳办理报销手续。现金支出后,发票要加盖‘现金付讫’戳记。
    2、账务处理不及时。应及时登记现金收支表;根据会计准则中的现金管理制度,办公储备现金不得私自挪用,不能白条抵账,不能私自外借。
    3、现金账务库存与实际盘点帐实不符。应督促出纳日清日结。根据会计准则中的现金管理制度,办公储备现金,不超过人民币1000元由项目经理管理,要做到日清月结,现金不应超过规定限额。企业设置“现金日记账”,由出纳员根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了,计算出当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存数核对,确保账款相符。
    4、要加强相关人员的财经法规与会计职业道德的学习。
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