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简答题某企业拟建一个市场急需产品的工业项目。建设期1年，运营期6年。项目建成当年投产。当地政府决定扶持该产品生产的启动经费100万元。其他基本数据如下：1．建设投资1000万元。预计全部形成固定资产，固定资产使用年限10年，期末残值100万元。投产当年又投入资本金200万元作为运营期的流动资金。2．正常年份年营业收入为800万元，经营成本300万元产品营业税及附加税率为6%，所得税率为33%，行业基准收益率10%，基准投资回收期6年。3．投产第1年仅达到设计生产能力的80%，预计这一年的营业收入、经营成本和总成本均按正常年份的800名计算。以后各年均达到设计生产能力。4．运营的第3年预计需更新新型自动控制设备购置投资500万元才能维持以后的正常运营需要。编制拟建项目投资现金流量表。
  • 编制拟建项目投资现金流量表见表10-22。编制表10-22前需要计算以下数据：
    （1）计算固定资产折旧费：固定资产折旧费＝（1000-100）万元÷10＝90万元。
    （2）计算固定资产余值：固定资产使用年限10年，运营期末只用了6年还有4年未折旧。
    所以，运营期末固定资产余值为：固定资产余值＝年固定资产折旧费×4+残值＝（90×4+100）万元＝460万元。
    （3）计算调整所得税：调整所得税＝（营业收入-营业税及附加-息税前总成本）×33%。
    第2年息税前总成本＝经营成本+折旧费＝（240+90）万元＝330万元。
    第3年及其以后各年的息税前总成本＝（300+90）万元＝390万元。
    第2年调整所得税＝（640-38.40-330）万元×33%＝89.63万元。
    第3年及其以后各年调整所得税＝（800-48+390）万元×33%＝119.46万元。

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