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简答题 中国居民李某任职于境内甲公司，2015年12月取得下列收入： （1）因工作表现突出，取得先进奖2000元、考勤奖1000元，另取得半年奖6000元，当月取得工资、薪金收入12000元。  （2）当月参加移动营业厅“充话费赠手机”活动，获赠一部市场价格为3000元的新型手机。  （3）转让境内某上市公司A股股票1000股，取得股票转让净所得20000元；转让美国上市公司股票1000股，取得股票转让净所得折合人民币25000元。  （4）通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入50000元，拍卖过程中缴纳相关税费10000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，李某无法提供完整的财产原值凭证。  （5）在A国发表一篇学术论文，取得稿酬折合人民币（下同）42000元，已按照A国税法规定缴纳个人所得税6000元；在A国购买彩票，取得中奖所得30000元，已按照A国税法规定缴纳个人所得税5000元；在B国提供设计劳务，取得劳务收入40000元，已按照B国税法规定缴纳个人所得税6000元。 李某从A国和B国取得的所得应在我国补缴的个人所得税。
  • 在A国取得的稿酬所得，按照我国税法规定应缴纳个人所得税=42000×（1-20%）×20%×（1-30%）=4704（元）。
    在A国取得的彩票中奖所得，按照我国税法规定应缴纳个人所得税=30000×20%=6000（元）。
    A国取得所得的抵免限额=4704+6000=10704（元），
    在A国实际已缴纳的税款=6000+5000=11000（元），不需要在我国补税。
    在B国取得的设计所得，按照我国税法规定应缴纳个人所得税=40000×（1-20%）×30%-2000=7600（元）＞6000元，
    则应在我国补税=7600-6000=1600（元）。
    李某从A国和B国取得的所得应在我国补缴的个人所得税为1600元。

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