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简答题大华公司2015年12月末，有关科目的本月发生额如下： 主营业务收入900000元， 营业外收入100000元， 主营业务成本400000元， 营业费用200000元， 管理费用50000元， 财务费用40000元， 营业外支出10000元 要求： （1）将各有关收入、收益、成本、费用、支出账户的本期发生额全部转入利润科目。 （2）所得税率25%，计算并结转本期所得税。 （3）结转本年利润。 （4）按税后利润的10%提取法定盈余公积，并按照法定盈余公积50%的比例计提任意盈余公积。 （5）根据企业已通过的利润分配方案，结转应向投资者分配的利润60000元。 （6）计算本年度的未利润分配，并进行相关科目的结转。
  • 1.借：主营业务收入900000
    营业外收入100000
    贷：本年利润1000000
    借：本年利润700000
    贷：主营业务成本400000
    营业费用200000
    管理费用50000
    财务费用40000
    营业外支出10000
    2.借：所得税费用75000
    贷：应交税费——应交所得税75000
    （1000000-700000）*25%=75000
    借：本年利润75000
    贷：所得税费用75000
    3.借：本年利润225000
    贷：利润分配——未分配利润225000
    税后利润：（1000000-700000）*（1-25%）=225000元
    4.借：利润分配——提取法定盈余公积金22500
    ——提取任意盈余公积金11250
    贷：盈余公积——法定盈余公积22500
    ——任意盈余公积11250
    5.借：利润分配——应付利润60000
    贷：应付利润60000
    6.借：利润分配——未分配利润93750
    贷：利润分配——提取法定盈余公积金22500
    ——提取任意盈余公积金11250
    ——应付利润60000
    期末“利润分配——未分配利润”账户余额为：225000-93750=131250元

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