试题详情
- 简答题B公司为小规模纳税人企业,并按3%的征收率征缴增值税。2016年11月25日向某客户销售一批商品(该批商品生产成本200万元,已计提存货跌价准备50万元,本次交易含税售价206万元),其他相关业务情形分别如下所述: 假设本次产品销售为附有条件的现金销售,若在销售后一个月内,产品存在质量问题可以无条件退货。B公司销售时不能合理估计退货的可能性;销售后当月内,双方确认有20%的产品存在质量问题,并办理了退货与退款手续。根据业务情形,进行相应业务的会计处理。
- 附有条件的销售
2016年11月25日发出商品时
借:发出商品150万
存货跌价准备50万
贷:库存商品200万
同时收到货款
借:银行存款206万
贷:预收账款206万
确认有20%的商品需要退回时
借:库存商品40万
贷:发出商品30万
存货跌价准备10万
同时确认销售收入实现
借:预收账款164.8万
贷:主营业务收入160万
应交税费——应交增值税4.8万
结转已售发出商品成本
借:主营业务成本120万
贷:发出商品120万
退回多收款项
借:预收账款41.2万
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