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简答题 案例：2006年7月，J行某分行发生一起会计主管挪用客户存款案件，涉案金额达179万元，最终被司法机关以挪用资金罪追究刑事责任。 基本案情：钱某1995年进入J行某分行工作，先后在多家储蓄所、支行就职，2004年通过竞争上岗，任某支行会计主管至案发。2006年1月至7月，钱某利用职务便利，多次挪用单位资金共179万元，用于赌博等。案发后，钱某供述犯罪事实，退出现金19万元及住房2套，法院最终认定钱某构成挪用资金罪，判处有期徒刑5年。  作案手段：钱某的作案可概括为“虚增存款→转移存款→转账取现→挪款平账”。借助J行特色业务操作平台，通过虚列资金来源方进行“代发代扣”，多次虚增存款共179万元，后转至代客户保管的专用账户，通过ATM转账和提取现金将虚增存款全部取出，用于赌博等。又从客户蒋某账户擅自调转180万到代客户保管的专用账户进行平账。2006年1月18日至7月24日，钱某累计作案36次，均利用职务之便或内部管理漏洞，骗取、套取他人柜员卡和密码，或趁其他柜员离岗间歇未按规定退出系统之机，私自完成操作。  损失及影响：本案中，钱某多次挪用资金用于赌博等非法活动，其行为给银行和客户造成了一定的损失和较为恶劣的社会影响。一是从损失的角度看，虽然案发后钱某积极进行了退赔，但仍造成50余万元资金损失。二是从侵权角度看，由于客户在银行的存款属于银行资产，钱某擅自将客户账户中的钱挪作他用，一方面侵犯了银行财产权，另一方面侵犯了客户的资金使用权，严重影响其正常资金使用。三是从声誉的角度看，钱某能够实施上述违法行为，一定程度上反映出其所在银行管理水平和内控能力的不足，给该行在当地的声誉带来较大负面影响。 对上述案件发生的原因进行分析，并反思。
  • 犯罪人因素：1.主观诱因。钱某长期赌博，输光急需用钱，将手伸向客户存款账户，赌徒心理导致犯罪；2.客观条件。工作岗位和职务为其犯罪提供机会，会计主管对账务系统较熟，容易找借口操作系统。
    银行因素：1.信息系统存在漏洞。未对不同代理业务实行交易限额控制，被作案人利用；2.制度规定执行不严，内部监督检查不力。（1）未严格落实规章制度。一是未执行重要岗位轮岗和强制休假制度。二是柜员卡和密码管理混乱。三是柜员中途离岗未按规定从系统中签退。四是对账户开立、信用卡发放和使用等业务操作把关审查不严。五是对会计凭证的审核管理不严。（2）基层、职能部门、分行各层级业务监督缺失。
    反思：（一）加强高管人员选拔使用和管理。1.加强员工八小时外的行为监测，建立员工失范行为监测记录，一旦发现，采取严厉措施，坚决辞退、调离或向司法机关报案；2.强化用人选拔的问责追究机制。杜绝仅凭关系或业绩提拔的现象，注重对拟提任人员的全方位考察，防止出现“带病提拔”。（二）加强内控执行力建设。1.应强化员工的合规意识，不断加强内控制度、操作规范和金融法规的教育培训力度，确保知规守规，减少违法违规；2.应增强员工的风险防控能力和案件防范意识；3.要强化员工的责任意识，加大对违规失责人员的处理力度。（三）强化“三道防线”职能作用。提高稽核深度和广度，加强对疑点、薄弱环节的持续跟踪检查。

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