试题详情
- 简答题某公司为小型商贸批发企业,2017年1月1日办理登记注册,并于当天申请登记为增值税一般纳税人,有效期自1月1日开始,核定每月最高领购增值税专用发票为25份,最高开票限额为万元版。1月初已领用25份,全部填开,销售额为167500元;由于业务需要该纳税人申请调整了票种票量和最高开票限额,经审批调整为30份,10万元。纳税人在第二次领用增值税专用发票前应办理哪些业务?
- 根据该纳税人相关情况,可判定其为辅导期增值税一般纳税人,按照相关规定,对辅导期一般纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起,按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税:167500×3%=5025元。预缴增值税后即可进行第二次增值税专用发票的领用。
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