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- 简答题某税务师2015年4月对企业2014年的纳税情况进行审核,发现企业2014年12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2014年底企业的原材料科目余额是80000元,生产成本科日余额是120000元,库存商品科目余额是230000元,主营业务成本是400000元,请做出企业的会计调整分录。(增值税税率17%,企业所得税税率为25%)
- 分摊率=30000÷(120000+230000+400000)×100%=4%在产品应分摊数额=120000×4%=4800(元)库存商品应分摊数额=230000×4%=9200(元)销售产品成本应分摊数额=400000×4%=16000(元)调整分录为:借:在建工程35100贷:生产成本4800库存商品9200以前年度损益调整16000应交税费-应交增值税(进项税额转出)5100借:以前年度损益调整4000贷:应交税费一应交所得税4000借:以前年度损益调整12000贷:利润分配-未分配利润12000
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