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简答题甲公司2007年度按企业会计准则计算的税前会计利润为5000000元，所得税税率为33％，当年按税法核定的全年计税工资为1000000元，甲公司全年实发工资为900000元。甲公司递延所得税负债年初数为200000元，年末数为250000元，递延所得税资产年初数为125000元，年末数为100000元。要求：作出甲公司的会计处理。
  • 计算甲公司当期所得税：
    当期应交所得税额＝5000000×33％＝1650000(元)
    计算甲公司所得税费用：
    递延所得税费用＝(250000－200000)＋(125000－100000)＝75000(元)
    所得税费用＝当期所得税＋递延所得税费用＝1650000＋75000＝1725000(元)
    甲公司会计分录如下：
    借：所得税 1725000
    贷：应交所得税 1650000
    递延所得税负债 50000
    递延所得税资产 25000

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