试题详情
- 简答题甲实木地板厂为增值税一般纳税人,2014年3月有关生产经营情况如下: (1)从油漆厂购进上光漆200吨,每吨不含税单价1万元,取得油漆厂开具的增值税专用发票,注明货款200万元、增值税34万元。 (2)向农业生产者收购原木30吨,收购凭证上注明支付购货款42万元,另支付运输费用,取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票,注明运费金额1.91万元;原木验收入库后,又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木板,取得乙厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费8万元、增值税1.36万元,甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税(乙厂未同类实木地板销售价格)。 (3)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板,当月生产高级实木地板2000箱,销售高级实木地板1500箱,取得不含税销售额450万元。 (4)当月将自产高级实木地板100箱用于本企业会议室装修。 (实木地板消费税税率5%,实木地板成本利润率5%,所有应认证的发票均经过了认证) 根据上述资料回答下列问题 计算甲厂当月应自行向主管税务机关缴纳的消费税;
- 当月应自行向主管税务机关缴纳的消费税
销售和视同销售实木地板应纳消费税=
(450+450÷1500*100)*5%=480*5%=24(万元)
生产领用已税实木地板应抵扣消费税=2.44*50%=1.22(万元)
应纳消费税=24-1.22=22.78(万元) 关注下方微信公众号,在线模考后查看
热门试题
- 一般认为,下列税种纳税人与负税人一致的是
- 个人出租房屋取得的收入属于个人所得税中的
- 某公司办公大楼原值30000万元,201
- 某企业2012年1月1日的房产原值为30
- 某商业企业(一般纳税人)为甲公司代销货物
- 城建税的纳税环节与纳税人缴纳增值税、消费
- 根据税法基本原理的规定,下列表述正确的有
- 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,生产
- 只开具普通发票而不开具专用发票的情况有(
- 下列关于税法的地位及与其他法律的关系的说
- 在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品
- 在我国,税法的生效主要分为三种情况,20
- 某运输公司为改善服务质量,在提供运输劳务
- 工资薪金所得包括()。
- 王某2008年11月1日开始在市区从事个
- 下列关于消费税的若干规定,说法不正确的有
- 纳税人以()为1个纳税期的,自期满之日起
- 位于县城的某地板厂(增值税一般纳税
- 车辆购置税采用比例税率为()
- 关于市场经济运行中政府与税收关系,下列说