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- 简答题某食品加工企业为增值税一般纳税人,2014年3月发生下列业务: (1)从农民手中收购大麦10吨,收购凭证上注明价款20000元,验收后送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工膨化,支付加工费价税合计600元,取得增值税专用发票。 (2)从县城某工具厂(小规模纳税人)购入小工具一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,支付价税合计款3605元。 (3)将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨,取得不含税销售额21000元,将1吨玉米渣无偿赠送给客户。 (4)生产夹心饼干销售,开具的增值税专用发票上注明销售额100,000元。 (5)上月向农民收购的小米因保管不善霉变,账面成本4477.27元【含运费127.27元(不含税)】 (6)转让2009年3月购入的小型生产设备一台,从购买方取得支票8000元(含税),发生清理费支出400元。假定上述应认证的发票均经过认证并允许在当期抵扣。 要求计算: 该食品加工厂当期的增值税销项税。
- 该食品厂当期的增值税销项税
=21000*13%+21000÷9*13%+100,000*17%+8000÷(1+17%)*17%=2730+303.33+17000+1162.39=21195.72
(元)
设备是在增值税转型后购入,转让时应计算销项税。 关注下方微信公众号,在线模考后查看
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