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简答题甲公司是一家健身器材销售公司，为增值税一般纳税人。2017年1月1日，甲公司向乙公司销售1万件健身器材，单位销售价格为1000元，单位成本为800元（未计提存货跌价准备），开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元，增值税税额为170万元。协议约定，乙公司应于2月1日之前支付货款，在6月30日之前有权退还健身器材。健身器材已经发出，款项尚未收到。假定甲公司根据过去的经验，估计该批健身器材退货率为10%。健身器材发出时增值税纳税义务已经发生，实际发生销售退回时有关的增值税税额允许冲减。2月1日，甲公司收到乙公司支付价税合计1170万元。5月10日，甲公司收到退货600件，6月30日又收到退货500件，甲公司收到退回货物当日已将相应货款退回。编制甲公司发出健身器材、月末估计销售退回的会计分录。
  • ①1月1日发出健身器材时
    借：应收账款1170
    贷：主营业务收入1000
    应交税费—应交增值税（销项税额）170
    借：主营业务成本800
    贷：库存商品800
    ②1月31日确认估计的销售退回（估计退货率为10%，即1000件）
    借：主营业务收入100（1000×0.1）
    贷：主营业务成本80（1000×0.08）
    预计负债20（1000×0.1-1000×0.08）

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