试题详情
简答题甲公司是一家健身器材销售公司，为增值税一般纳税人。2017年1月1日，甲公司向乙公司销售1万件健身器材，单位销售价格为1000元，单位成本为800元（未计提存货跌价准备），开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元，增值税税额为170万元。协议约定，乙公司应于2月1日之前支付货款，在6月30日之前有权退还健身器材。健身器材已经发出，款项尚未收到。假定甲公司根据过去的经验，估计该批健身器材退货率为10%。健身器材发出时增值税纳税义务已经发生，实际发生销售退回时有关的增值税税额允许冲减。2月1日，甲公司收到乙公司支付价税合计1170万元。5月10日，甲公司收到退货600件，6月30日又收到退货500件，甲公司收到退回货物当日已将相应货款退回。编制甲公司6月30日收到退货的会计分录。
  • 6月30日
    实际退货超过原估计退货100件（600500-1000），应冲减6月份主营业务收入和主营业务成本。
    借：库存商品40（500×0.08）
    应交税费—应交增值税（销项税额）8.5（500×0.1×17%）
    主营业务收入10（100×0.1）
    预计负债8（20-12）
    贷：银行存款58.5（500×0.1×1.17）
    主营业务成本8（100×0.08）

  • 关注下方微信公众号，在线模考后查看

热门试题