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简答题某烟酒批发公司（增值税一般纳税人）2014年1月批发销售A牌卷烟5000条给烟酒零售商店，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发B牌卷烟2000条给烟酒零售商店，开具的普通发票上注明销售额88.92万元；同时批发雪茄烟300条给烟酒零售商店，开具普通发票，取得含税收入20.358万元；当月允许抵扣的增值税进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为多少万元？
  • 应纳消费税=[250+88.92/（1+17%）]*5%=16.3（万元）
    应纳增值税=[250+（88.92+20.358）/（1+17%）]*17%-35.598=22.78（万元）
    应纳消费税、增值税合计=16.3+22.78=39.08（万元）

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