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简答题某企业为增值税的一般纳税人。2011年3月发生财务费用如下：购入生产甲产品的材料，支付货款100万元，进项税额为17万元；购入生产甲产品的配件，支付进项税额为10万元；购入装修厂房用的建筑材料，支付进项税额为3万元。购买材料、配件时支付运输费共10万元。本月对外销售甲产品500台，其中200台售价4500元/台，300台售价5200元/台，当月即收回全部货款。因而，该企业给予销售机构10%的销售折扣，并开具红字发票同时退还折扣额。企业以以旧换新方式对外销售了10台甲产品，旧产品每台折价1000元后，该商品实际售价5000元/台；另拨付3台甲产品给某小学使用，又拨120台甲产品给外地的分支机构进行销售。请计算该企业2011年3月应缴纳的增值税税额。
  • （1）当月的销项税额：销售货物销项税额=（4500×200+5200×300）×17%＝41.82万元
    以旧换新销项税额=5000×10×17%＝0.85万元
    拨付产品销项税额=（4500×200+5200×300）/500×（120+3）×17%=10.29万元
    （2）当月进项税=17+10+10×7%=27.7万元
    （3）当月应纳税额=41.82+0.85+10.29-27.7=25.26万元

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