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简答题某市一家居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售彩电,假定2014年度有关经营业务如下:   1)销售彩电取得不含税收入8600万元,与彩电配比的销售成本5660万元;  2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元;   3)出租仓库取得租金收入200万元,接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8.5万元,取得国债利息收入30万元;  4)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明增值税税额510万元;支付购买原材料取得运输公司(一般纳税人)开具的增值税发票上注明运费146.36万元;  5)销售费用1650万元,其中广告费1400万元;   6)管理费用850万元,其中业务招待费90万元  7)财务费用80万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%)  8)实发工资540万元,发生的工会经费15万元,职工福利费82万元、职工教育经费18万元,均已计入相关的成本、费用;  9)营业外支出300万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。  (取得的相关票据均通过主管税务机关认证)   根据上述资料,计算下列问题: 企业2014年应缴纳的增值税。
  • 企业2014年应缴纳增值税=8600*17%-(8.5+510+146.36*11%)=1462-534.6=927.4(万元)
    注:试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。
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