试题详情
简答题申请纯软件产品增值税即征即退对开票、核算和增值税纳税申报有哪些要求？
  • （一）纯软件产品的开票和核算
    对随同计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并销售的纯软件产品，应与计算机网络、计算机硬件、机器设备等非软件部分分开核算其销售额、进项税额。同时应注明纯软件的名称、内容、价格，销售时单独开具软件收入部分发票。并按下列公式核算当期软件产品实际应纳税额：
    当期软件产品实际纳税额=当期软件产品应纳增值税销售额×17%（或13%）-软件产品进项税额
    “软件产品应纳增值税销售额”是指销售软件产品的销售额。
    “软件产品进项税额”是指用于生产软件产品购进货物取得的进项税额，包括当期进项税额、上期留抵税额。
    对随同计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并销售的纯软件产品，不能单独开具软件收入部分发票的，在开具发票时按纯软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计填列，同时发票备注栏注明包括与软件产品登记证书一致的纯软件产品。按嵌入式软件产品计算增值税退税。
    （二）纯软件产品的增值税申报
    1、纯软件产品的增值税应税项目按照增值税纳税申报表“即征即退货物及劳务” 纵栏进行填报。其销售额按照上述公式的“软件产品应纳增值税销售额”计算填写。
    2、纯软件产品进项税额填列在增值税纳税申报表“即征即退货物及劳务” 纵栏。
    3、申请软硬件进项税额单独核算的软件企业按本指引第十七条规定进行分摊，并按分摊后的金额分别在增值税纳税申报表“一般货物及劳务” 纵栏和“即征即退货物及劳务”纵栏进行填报。

  • 关注下方微信公众号，在线模考后查看

热门试题