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简答题 中国公民陈某是某单位退休职工，2017年收入情况如下： （1）每月退休工资4000元，同时本年1～6月在A单位兼职每月工资4900元。 （2）翻译中篇小说一部，取得收入5000元；再出版中篇小说一部，取得收入6000元；该小说出版后在A杂志连载（本年已连载结束），取得收入5000元，同时该小说在B报纸连载（本年未连载结束），取得收入5000元。 （3）银行定期两年的储蓄存款利息收入1500元；国债利息收入1000元；国债转让收入5000元，原购入价格3000元。 （4）在A国讲学取得收入30000元（人民币，下同），在B国出版书画集取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税3600元和8200元。 计算境外所得的在我国应补缴的个人所得税。
  • A国所得扣除限额=30000×（1-20％）×30％-2000=5200（元）
    A国所得应补缴个人所得税=5200-3600=1600（元）
    B国所得扣除限额=70000×（1-20％）×20％×（1-30％）=7840（元）
    在B国实际缴纳的税款8200元超过了抵扣限额7840元，超过限额的部分360元，可以结转以后五年进行扣除。

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