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简答题某会计制度健全的大型百货商店于2005年8月购进一批货物,含税进价为1350万元。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户,取得含税销售收入1250万元和250万元。请计算百货商店当月应缴纳的增值税。 (要求:1.写出具体的计算公式和计算步骤;2.数值仅保留两位小数点)
  • 增值税的应纳税额=当期销项税额―当期进项税额。
    销项税额=销售额×税率
    一般纳税人含税销售额的换算为:销售额=含税销售额÷(1+适用税率)
    销售额=(1250+250)/(1+17%)=1282.05(万元)
    当期销项税额=1282.05×17%=217.95(万元)
    支出额=1350/(1+17%)=1153.85(万元)
    当期进项税额=1153.85×17%=196.15(万元)
    应纳税额=217.95—196.15=21.80(万元)或21.79(万元)
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