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- 简答题 (1)内蒙古自治区甲稀土矿山(增值税一般纳税人)2017年5月销售自采的稀土原矿800吨,开具增值税专用发票取得不含税销售额3200000元:销售以稀土原矿自行加工的精矿300吨.开具增值税专用发票取得不含税销售额1560000元;原矿加工为精矿的成本为1200元/吨,成本利润率为20%。该矿山将原矿销售额换算为精矿销售额采用成本法。稀土资源税率11.5%。 (2)福建省乙钨矿山(增值税一般纳税人)2017年5月销售自采的钨矿原矿1000吨,开具增值税专用发票取得不含税销售额3000000元;销售以钨矿原矿自行加工的精矿500吨,开具增值税专用发票取得不含税销售额1875000元;换算比为85%。该矿山将原矿销售额换算为精矿销售额采用市场法。 钨资源税率6.5%。 要求:计算甲、乙矿山当月应纳资源税和增值税销项税。
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(1)甲矿山当月应纳资源税=精矿销售量×单位价格×资源税率+[原矿销售额+原矿加工为精矿的成本×(1+成本利润率)]×资源税率=1560000×11.5%+[3200000+1200×800×(1+20%)]×11.5%=679880(元)增值税销项税=3200000×17%+1560000×17%=809200(元)
(2)乙矿山当月应纳资源税=精矿销售量×单位价格×资源税率+原矿销售额×换算比×资源税率=1875000×6.5%+3000000×85%×6.5%=287625(元)
增值税销项税=3000000×17%+1875000×17%=828750(元) 关注下方微信公众号,在线模考后查看
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