试题详情
简答题资料：某公司2004年1月1日在证券市场购进C公司当日发行面值400000元，年利率12％，实际支付价款418000元的3年期债券作为长期投资。每年计息两次（1月1日和7月1日），债券溢价采用直线法摊销。债券到期收回本息。要求：根据上述资料编制以下会计分录：（1）购入债券；（2）2004年7月1日计提应计利息、摊销溢价并确认投资收益；（3）债券到期收回本息
  • （1）购入债券：
    借：长期债权投资债券投资（面值）400000
    借：长期债权投资债券投资（溢价）18000
    贷：银行存款418000
    （2）7月1日结算应计利息、摊销溢价、确认投资收益：
    应计利息＝400000×12％×1/2＝24000（元）溢价摊销＝18000/6＝3000（元）
    投资收益＝24000－3000＝21000（元）
    借：长期债权投资—债券投资（应计利息）24000
    贷：长期债权投资—债券投资（溢价）3000
    投资收益21000
    （3）债券到期：
    借：银行存款544000
    贷：长期债权投资—债券投资（面值）400000

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