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- 简答题 某生产建设项目有关基础数据如下: (1)按当地现行价格计算,项目的设备购置费为2800万元,已建类似顶目的建筑工程费、安装工程费占设备购置费的比例分别为45%、25%,由于时间、地点因素引起的上述两项费用变化的综合调整系数为1.1,项目的工程建设其他费用按800万元估算。 (2)项目建设期为1年,运营期为10年。 (3)项目建设投资来源为资本金和贷款。贷款总额为2000万元,贷款年利率为6%(按年计息),贷款合同约定的还款方式为运营期前5年等额还本、利息照付方式。 (4)项目建设投资全部形成固定资产,固定资产使用年限10年,残值率5%,直线法折旧。 (5)项目流动资金500万元为自有资金,在运营期第1年内投入。 (6)项目运营期第1年的营业收入、经营成木、营业税金及附加分别为1650万元、880万元、99万元。 (7)项目的所得税税率为25%。 (8)项目计算时,不考虑预备费。 【问题】 1.列式计算项目的建设投资。 2.列式计算项目年固定资产折旧额。 3.列式计算项目运营期第1年应偿还银行的本息额。 4.列式计算项目运营期第1年的总成本费用、税前利润和所得税。 5.编制完成的“项目投资现金流量表”。
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1.设备购置费=2800(万元);
建筑、安装工程费=2800×(45%+25%)×1.1=2156(万元);
工程建设其他费用=800(万元);
建设投资=2800+2156+800=5756(万元)。
2.建设期利息=2000/2×6%=60(万元);
固定资产投资=5756+60=5816(万元);
固定资产折旧额=5816×(1-5%)/10=552.52(万元)。
3.运营期第1年年初借款余额=2000+60=2060(万元);
每年等额还本=2060/5=412(万元);
运营期第1年利息=2060×6%=123.6(万元);
运营期第1年应还本付息=412+123.6=535.6(万元);
4.运营期第一年总成本费用=880+552.52+123.6=1556.12(万元);
运营期税前利润=1650-99-1556.12=-5.12(万元);
所得税为0元。
5.编制完成的“项目投资现金流量表”如下表所示
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