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简答题计算题：某市华泰房地产开发公司，2015年开发建设办公楼一栋，12月与某商业企业签订一份购销合同，将办公楼销售给该商业企业，销售金额共计12000万元，以银行存款支付。房地产开发公司开发该办公楼支付的土地价款2000万元、拆迁补偿费1000万元、基础设施费500万元、建筑安装工程费4000万元，开发过程中发生的管理费用1200万元、销售费用600万元。 根据上述资料，回答下列问题： （1）计算房地产开发公司签订的购销合同缴纳的印花税。 （2）计算房地产开发公司销售办公楼应缴纳的营业税。 （3）计算房地产开发公司销售为办公楼应缴纳的城建税和教育费附加。 （4）计算房地产开发公司销售办公楼的扣除项目金额。 （5）计算房地产开发公司销售办公楼的增值额。 （6）计算房地产开发公司销售办公楼应缴纳的土地增值税。
  • （1）印花税=12000×0.05%=6（万元）。
    （2）营业税=12000×5%=600（万元）。
    （3）城建税和教育费附加=600×（7%+3%）=60（万元）。
    （4）扣除项目
    ①取得土地使用权支付的金额2000万元：；
    ②开发成本5500万元；
    ③开发费用（2000+5500）×10%=750万元；
    ④加计扣除费用（2000+5500）×20%=1500万元；
    ⑤与转让房地产有关的税金660万元。
    扣除项目金额合计10410万元。
    （5）增值额=12000-10410=1590（万元）。
    （6）增值率=1590/10410=15.27%，土地增值税额=1590×30%=477（万元）。

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