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简答题企业编制的现金预算一般由哪些内容组成？
  • 现金预算是全面预算的核心，主要反映计划期间预计现金收支的详细情况，用以供管理当局筹措及控制现金。
    现金预算由四部分内容组成：
    （1）现金收入，具体包括期初现金余额和预算期的现金收入；
    （2）现金支出，具体包括经营中的成本费用支出、上交的所得税、支付的股利和资本性支出预算中属于计划期内的现金支出；
    （3）现金多余或不足，将现金收入与现金支出相抵，其差额为正，是现金多余，多余可偿还流动负债或短期投资；差额为负，是现金不足，可向银行等申请短期借款；
    （4）资金的运用和筹集。应注意，在编制现金预算时，应以收付实现制为编制基础，并合理预计现金最低限额。

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