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简答题假设审计人员张颖在审查瑞丰公司2007年12月31日的资产负债表和该年度利润表时查明,“交易性金融资产”项目数额为2170万元,“投资收益”项目数额100万元,“公允价值变动损益”项目数额为0,该公司没有其他短期和长期投资。张颖进一步审查“交易性金融资产”账簿及有关资料得知,2007年1月1日,瑞丰公司购入某公司发行的公司债券,该笔债券于2006年7月1日发行,面值为2000万元,票面利率为5%,债券利息按年支付。瑞丰公司将其划分为交易性金融资产,支付价款为2200万元(其中包含已宣告发放的债券利息50万元),另支付交易费用20万元(公司将该笔费用计入了交易性金融资产的成本)。2007年2月5日,瑞丰公司收到该笔债券利息50万元。同时审计人员了解到,2007年6月30日,瑞丰公司购买的该笔债券的市价为2180万元;2007年12月31日,该笔债券的市价为2160万元。根据上述资料,核实2007年12月31日“交易性金融资产”项目和该年度“投资收益”项目、“公允价值变动损益”项目的实有数,并提出审计意见。
  • 通过会计分录的核算来核实“交易性金融资产”“投资收益”“公允价值变动损益”项目实有数;
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