试题详情
简答题 宏德公司年终结账前有关损益类科目的年末余额如下：12月31日又发生下列业务： (1)现金清查中发现库存现金较账面余额多出1500元，无法查明原因，经批准可作相关处理； (2)公司营业外支出中有l000元为非公益性捐赠； (3)经查公司该年超过计税工资标准发放的工资数额为3500元； (4)本年国债收入4000元已入账。 要求： (1)根据上述业务编制有关会计分录。 (2)将损益类科目结转“本年利润”科目(该公司平时采用表结法计算利润)。 (3)计算公司当年应纳所得税并编制有关会计分录(所得税税率为33％，除上述已指出的外，无其他纳税调整因素)。
  • (1)编制会计分录如下：
    ①借：库存现金 1500
    贷：待处理财产损溢 1500
    借：待处理财产损溢 1500
    贷：营业外收入 1500
    其余业务不编制会计分录。
    (2)结转损益类科目
    借：主营业务收入 950000
    其他业务收入 200000
    投资收益 15000
    营业外收入 41500
    贷：本年利润 1206500
    借：本年利润 1091000
    贷：主营业务成本 650000
    其他业务成本 150000
    营业税金及附加 36000
    销售费用 40000
    管理费用 120000
    财务费用 25000
    营业外支出 70000
    计算当年应纳所得税：
    应纳税所得额＝会计利润＋超过计税标准工资的工资额＋非公益性捐赠－国债利息收入
    ＝1206500－1091000＋3500＋1000－4000＝116000(元)
    应纳所得税＝116000×33％＝38280(元)
    借：所得税费用 38280
    贷：应交税费——应交所得税 38280
    借：本年利润 38280
    贷：所得税费用 38280
    当年净利润＝(1206500－1091000)－38280＝77220(元)

  • 关注下方微信公众号，在线模考后查看

热门试题