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简答题 计算题：某汽车运输公司从事中、长途旅客运输业务，拥有客运车辆200辆，在本地设2个客运车站，对进站旅客统一购票乘车。该公司为增值税一般纳税人，2015年10月发生以下业务： （1）当月该公司向旅客售票共收款500万元，其中为本公司车辆客运售票300万元，为其他公司对开客运线路代售票200万元。 （2）当月该公司从外地客运公司结回对开客运线路售票款180万元（即本公司车辆从对方公司车站发车所取得售票收入）。 （3）当月该公司按照有关规定，对其他公司进站车辆按照售票金额的10%收取票务服务费20万元。 （4）当月该公司站内停车场收取外公司车辆停车费5万元，为旅客装卸物资收费6万元，为商家制作广告牌收费10万元，利用液晶电视播映其他企业产品广告收费20万元。 （5）当月该公司车辆从事客运业务外购燃油230万元、客车更换配件70万元，当月制作广告牌外购材料3万元，以上均取得对方开具的17%专用发票：当月营运客车维修费30万元，制作广告牌支付委托加工费用4万元，均取得对方提供的税务机关代开专用发票。以上专票当月均认证通过。 （6）当月该公司首次安装使用增值税防伪税控开票系统，从技术服务单位外购税控专用设备720元，缴纳技术维护费330元，已按规定取得相应发票，并向主管税务机关办理备案登记。 已知该公司中长途旅客运输业务选择简易计税方法计算缴纳增值税，以上金额均是含税金额。请根据上述资料，回答以下问题： （1）该公司客运收入、收取外公司车辆停车费收入、为旅客装卸物资收入、制作广告牌收入、播映广告收入适用增值税税率或征收率分别是多少？ （2）请计算该公司当月增值税应纳税额（列出计算过程，计算结果保留两位小数）。
  • （1）该公司客运收入适用3%征收率：收取外公司车辆停车费收入适用6%税率：为旅客装卸物资收入适用6%税率；制作广告牌收入适用17%税率；播映广告收入适用6%税率。
    （2）当月应纳增值税额：
    当月销项税额=（20+5+6）÷（1+6%）×6%+20÷（1+6%）×6%+10÷（1+17%）×17%=4.33（万元）；
    可抵扣的进项税额=3÷（1+17%）×17%+4÷（1+3%）×3%=0.56（万元）；
    客运业务简易征收应纳税额=480÷（1+3%）×3%=13.98（万元）；
    税控专用设备和维护费可以抵减税额=0.072+0.033=0.105（万元）；
    当月增值税应纳税额=4.33-0.56+13.98-0.105≈17.65（万元）。

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