试题详情
简答题计算题： 某企业集团下属的甲生产经营型子公司，2002年6月末购入某种设备，价值1200万元。政府会计直线折旧期为5年，残值率10’A；税法直线折旧率为12％，无残值；集团内部首期折旧率为60％。（可与购置当年享受），每年内部折旧率为30’A（按设备净值计算）。2002年甲子公司实现会计利润860万元，所得税率30％。要求： （1）计算甲子公司2002年的实际应税所得额与内部应税所得额。 （2）it·算会计应纳所得税、税法应纳所得税、内部应纳所得税。 （3）说明母公司与子公司甲之间应如何进行相关的资金结转。
  • （1）2002年甲子公司内部应税所得额=860-t-108--864=104（万元）（1分）
    （2）2002年甲子公司会计应纳所得税：860X30％=258（万元）（1分）
    2002年甲子公司税法（实际）应纳所得税=896X30％=268．8（万元）（1分）
    2002年甲子公司内部应纳所得税=104X30％=31．2（万元）（1分）
    （3）内部与实际（税法）应纳所得税差额=31．2—268。8=237．6（万元），由母公司划拨237．6万元资金给甲子公司。（3分）

  • 关注下方微信公众号，在线模考后查看

热门试题