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简答题 F公司为一上市公司，有关资料如下。资料一： （1）2008年度的营业收入为10000万元，营业成本为7000万元。2009年的目标营业收入增长率为100％，且营业净利率和股利支付率保持不变。适用的企业所得税税率为25％。 （2）2008年度相关财务指标数据如下表所示。 （3）2008年12月31目的比较资产负债表（简表）如下表所示。 F公司资产负债表 单位：万元 （4）根据销售百分比法计算的2008年年末资产、负债各项目占营业收入的比重数据如下表所示。（假定增加销售无须追加固定资产投资） 资料二：2009年年初该公司以970元／张的价格新发行每张面值1000元、3年期、票面利息率为5％、每年年末付息的公司债券。假定发行时的市场利息率为6％，发行费率忽略不计。 根据资料一计算或确定以下指标：①计算2008年的净利润；②确定表1中用字母表示的数值（不需要列示计算过程）；③确定表2中用字母表示的数值（不需要列示计算过程）；④计算2009年预计留存收益；⑤按销售百分比法预测该公司2009年需要增加的资金数额（不考虑折旧的影响）；⑥计算该公司2009年需要增加的外部筹资数据。
  • ①2008年的净利润=10000×15％=1500（万元）
    ②A=1500（万元），B=2000（万元），C=4000（万元），D=2000（万元），E=2000（万元）
    应收账款周转率=营业收入／[（年初应收账款+年末应收账款）／2]8=10000／[（1000+A）／2]，所以A=1500（万元）
    存货周转率=营业成本／[（年初存货+年末存货）／2]3.5=7000／[（2000+B）／2]，所以B=2000（万元）
    C=10000-500-1000-2000-1500-1000=4000（万元）
    因为资产负债率为50％，所以：负债总额=所有者权益总额=5000万元
    所以：D=5000-1500-1500=2000（万元）
    E=5000-2750-250=2000（万元）
    ③F=20％，G=45％
    ④2009年预计留存收益=10000×（1+100％）×15％×（1-1／3）=2000（万元）
    ⑤2009年需要增加的资金数额=10000×100％×（45％-20％）=2500（万元）
    ⑥2009年需要增加的外部筹资数据=2500-2000=500（万元）

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