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- 简答题A公司2003年度有关资料如下: 1.对外公开募集股份1000万股,每股面值1元,每股发行价10元。代理发行公司代其支付的各种费用共计15万元。 2.企业以融资租赁方式添置生产设备一台,融资租赁费用总额200万元,合同规定在未来五年内于每年末平均支付。企业本年按合同付款。 3.本期用银行存款支付购买原材料货款1260万元;用银行存款支付工程用物资货款97万元;本期支付前期购买原材料欠款543万元;本期预付购买原材料货款72万元。 4.应收票据期初余额1650万元,期末余额1480万元;应收账款期初余额1730万元,期末余额1820万元;本期商品销售收入2950万元,其中现金收入500万元。 5.本期从银行提取现金488万元,其中支付经营人员工资和奖金分别为354万元和101万元,在建工程人员工资和奖金分别为26万元和7万元。 6.以银行存款支付职工社会保险基金28万元,其中23万元属经营人员的社会保险基金,5万元为在建工程人员的社会保险基金。 7.本期发生的应交所得税为300万元,“应交税费——应交所得税”账户的期初、期末余额分别为40万元和50万元。 要求:根据上述资料,计算甲公司现金流量表中下列项目的金额,并列出计算过程: 1.发行股票收到的现金; 2.“融资租赁所支付的现金”项目; 3.“购买商品、接受劳务支付的现金”项目; 4.“销售商品、提供劳务收到的现金”项目; 5.“支付给职工以及为职工支付的现金”项目; 6.“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目; 7.“支付的所得税款”项目。
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1.发行股票收到的现金=1000×10-15=9985(万元)
2.“融资租赁所支付的现金”=200÷5=40(万元)
3.“购买商品、接受劳务支付的现金”项目=1260+543+72=1875(万元)
4.“销售商品、提供劳务收到的现金”项目=2950+(1730-1820)+(1650-1480)=3030(万元)。
5.“支付给职工以及为职工支付的现金”=354+101+23=478(万元)
6.“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目=97+26+7+5=135(万元)
7.“支付的所得税”项目=300+(40-50)=290(万元) 关注下方微信公众号,在线模考后查看
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