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- 简答题 计算题:某超市公司,增值税一般纳税人,兼营装卸搬运服务,2016年1月发生以下经济业务: (1)销售应税货物取得销售收入1000万元: (2)购进货物一批,取得增值税专用发票注明税额90万元,购买电梯,取得增值税专用发票注明税额10万元,从蔬菜批发企业购买蔬菜一批,取得普通发票注明销售额10万元: (3)取得装卸搬运服务收入20万元; (4)将使用过的5辆高级轿车(2013年6月购买)出售,取得销售收入123.6万元(含税); (5)从其他单位租赁大客车用于接送员工,取得增值税专用发票注明税额10万元。 假设该企业当月未发生其他经济业务,所取得的发票均于当月到主管国税机关认证通过,上述销售收入或销售额,未经说明,均为不含税收入,销售货物的适用税率为17%。计算该超市2016年1月可能应交增值税金额。
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该超市提供的装卸搬运服务收入可以选择按适用税率计税,也可以选择按简易办法计税,因此1月应交增值税有两种可能。
(1)该超市对装卸搬运服务收入选择按适用税率计税,应交增值税=(1000×17%+20×6%)-90+123.6÷(1+3%)×2%=83.6(万元);
(2)该超市对装卸搬运服务收入选择按适用税率计税,应交增值税=1000×17%-90+20×3%+123.6÷(1+3%)×2%=83(万元)。 关注下方微信公众号,在线模考后查看
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