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简答题 A公司2014年经营活动产生的现金流量净额为300000元，投资活动产生的现金流量净额为-300000元，筹资活动产生的现金流量净额为7000元；2015年经营活动产生的现金流量净额为-100000元，投资活动产生的现金流量净额为200000元，筹资活动产生的现金流量净额为2000元。要求： （1）计算A公司2014年和2015年现金及现金等价物净额； （2）对A公司2014年和2015年的现金流量状况作简要分析。
  • （1）A公司2014年的现金及现金等价物净额=300000-300000+7000=7000元
    A公司2015年的现金及现金等价物净额=-100000+200000+2000=102000元
    （2）A公司2014年经营活动产生的现金流量净额为300000元，意味着企业生产经营较为正常，投资活动产生的现金流量净额为-300000元，可能是因为企业投资收益较差，导致现金的流出。在结合该公司2015年投资活动产生的现金流量净额为200000元的数据分析后，我们认为2014年投资活动产生的现金流量净额为-300000元属于后一原因的可能性更大，2014年筹资活动产生的现金流量金额为7000元，说明该公司的资金需求主要是由自身现金流入解决。A公司2015年经营活动产生的现金流量净额为-100000元，意味着企业生产经营活动不太正常，现金流转存在问题，投资活动产生的现金流量净额为200000元，可能是因为企业收回投资导致现金的流入，筹资活动现金流量净额为2000元，该公司的资金组要主要是自身现金流入解决。

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