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简答题M公司2009年年初的流动资产总额为900万元(其中应收票据300万元,应收账款为200万元,存货为400万元),流动资产占资产总额的25%;流动负债总额为600万元,流动负债占负债总额的30%;该公司2009年年末的流动资产总额为1100万元(其中应收票据为350万元,应收账款为300万元,存货为450万元),流动资产占资产总额的20%,流动负债占负债总额的32%。该公司2009年年末股东权益与年初股东权益的比值为1.5。 已知该公司2009年的营业收入为6000万元,销售毛利率为22%,负债的平均利息率为9%,经营现金流量对流动负债的比率为0.5。计算2009年年末的股东权益总额、资产总额、产权比率、流动比率、速动比率
  • 年末
    股东权益总额为(3600-2000)×1.5=2400万元
    资产总额为1100/20%=5500万元
    产权比率=负债总额/所有者权益总额×100%→(5500-2400)/2400=1.29
    流动比率为1100/{(5500-2400)×32%}=1.11
    速动比率为(350+300)/{(5500-2400)×32%}=0.66
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