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简答题 某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为300元／辆。2010年3月留抵税额3000元，4月该厂购销情况如下：（1）向当地百货大楼销售自行车600辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣；（2）向外地特约经销点销售自行车500辆，并支付运输单位8000元，收到的运费发票上注明运费7000元，装卸费1000元；（3）销售工厂自用1年的小轿车一辆，售价120000元，发生运费1000元；（4）当期发出包装物收取押金50000元，逾期仍未收回的包装物押金60000元；（5）购进自行车零部件、原材料、取得的增值税专用发票上注明销售金额140000元，注明税款23800元；（6）从增值税小规模纳税人处购进自行车零件，共支付90000元，取得税务机关代开的专用发票。假定应该认证的发票均经过了认证，要求计算： 1．该自行车厂包装物押金的销项税。 2．该自行车厂销售使用过小轿车的应纳税额。 3．当期该厂应纳增值税的合计数。
  • 1.该自行车厂包装物押金的销项税=60000÷（1+17%）×17%=8717.95（元），逾期未收回包装物押金应换算为不合税销售额再并入销售额中。
    2.该自行车厂销售使用过小轿车的应纳税=120000÷（1+4%）×4%/2=2307.69（元）
    3.当期该厂应纳增值税的合计数=56100+8717.95+2307.69-26911.36-3000=37214.28（元）。

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