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简答题M公司2009年年初的流动资产总额为900万元（其中应收票据300万元，应收账款为200万元，存货为400万元），流动资产占资产总额的25%；流动负债总额为600万元，流动负债占负债总额的30%；该公司2009年年末的流动资产总额为1100万元（其中应收票据为350万元，应收账款为300万元，存货为450万元），流动资产占资产总额的20%，流动负债占负债总额的32%。该公司2009年年末股东权益与年初股东权益的比值为1.5。 已知该公司2009年的营业收入为6000万元，销售毛利率为22%，负债的平均利息率为9%，经营现金流量对流动负债的比率为0.5。计算2009年年初的负债总额、资产总额、权益乘数、流动比率和速动比率；
  • 年初
    负债总额为600/30%=2000万元
    资产总额为900/25%=3600万元
    权益乘数=资产总额/所有者权益总额→3600/（3600-2000）=2.25
    流动比率=流动资产/流动负债=1+营运资金/流动负债→900/600=1.5
    速动比率=速动资产/流动负债→（300+200）/600=0.83

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