试题详情
简答题说明换出设备、换入汽车（有补价）甲、乙公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。甲公司以一台设备（固定资产）换入乙公司的一辆汽车（固定资产）。换出设备的账面原值为130万元，已提折旧50万元，净值80万元，公允价值70万元（不含税）；换入汽车的账面原值为100万元，已提折旧15万元，净值85万元，公允价值为80万元（不含税）。在交换中甲公司补付乙公司货币资金11．7万元。假设不考虑增值税以外的相关税费，并假定该交换具有商业实质，公允价值能可靠计量。甲公司（支付补价方）账务处理如下：判断是否属于非货币性资产交换：补价所占比重：支付的补价／换入资产公允价值=11．7／80=15％<25％，属于非货币性资产交换。账务处理是什么？
  • 借：固定资产清理80
    累计折旧50
    贷：固定资产——设备130
    借：固定资产——汽车80（公允价值）
    应交税费——应交增值税（进项税额）（80×17％）13.6
    资产处置损益（80—70）10（资产转让损失）
    贷：固定资产清理80
    应交税费——应交增值税（销项税额）（70×17％）11.9
    银行存款（补价）11.7

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