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简答题B公司为小规模纳税人企业,并按3%的征收率征缴增值税。2016年11月25日向某客户销售一批商品(该批商品生产成本200万元,已计提存货跌价准备50万元,本次交易含税售价206万元),其他相关业务情形分别如下所述: 假设本次产品销售为附有条件的现金销售,若在销售后一个月内,产品存在质量问题可以无条件退货。B公司销售时不能合理估计退货的可能性;销售后当月内,双方确认有20%的产品存在质量问题,并办理了退货与退款手续。根据业务情形,进行相应业务的会计处理。
  • 附有条件的销售
    2016年11月25日发出商品时
    借:发出商品150万
    存货跌价准备50万
    贷:库存商品200万
    同时收到货款
    借:银行存款206万
    贷:预收账款206万
    确认有20%的商品需要退回时
    借:库存商品40万
    贷:发出商品30万
    存货跌价准备10万
    同时确认销售收入实现
    借:预收账款164.8万
    贷:主营业务收入160万
    应交税费——应交增值税4.8万
    结转已售发出商品成本
    借:主营业务成本120万
    贷:发出商品120万
    退回多收款项
    借:预收账款41.2万
    贷:银行存款41.2万
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