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简答题某市某化妆品厂（增值税一般纳税人），2017年全年实现不含税销售额9000万元。取得送货的不舍税运费收入40万元；购进原材料，取得的增值税专用发票上注明购货金额2400万元、进项税额408万元；另支付购货的不含税运费50万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。7月1日将2010年度自建的房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限2年，共计租金60万元（含税）。签订合同时预收一个季度租金7．5万元，其余的在租用期的当月收取。（房产税计算余值的扣除比例20％）。要求：计算该厂所得税前可以扣除的税金。
  • 应纳增值税=[9000×17％+40×17％]-（408+50×11％）+7.5×2÷1.05×5％=1124.o1（万元）
    应纳消费税=（9000+40）×15％=1356（万元）
    应纳城建税、教育费附加、地方教育附加：
    应纳附加税=（1124.叭+1356）×（7％+3％+2％）=297.60（万元）
    应纳房产税=200×（1-20％）×1.2％÷2+7.5×2÷1.05×12％=2.67（万元）
    应纳印花税=60×1‰=0.06（万元）
    所得税前可扣除的税金合计=1356+297.60+2.67+0.06=1656.33（万元）

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